保険には、契約者・保険料負担者・被保険者・保険金受取人の4者が存在します。実際には、契約者と保険料負担者が同じであるケースが多いようです。

税務上は、誰が保険料を負担したかによって、課税される税金が異なってきます。

 

所得税がかかる保険金とは、例えば次のような場合です。

 

例：保険料負担者（契約者）と保険金受取人が同一である場合

この場合、受取人が受け取った保険金（満期保険金等）には所得税がかかり一時所得として課税されます。

その際の課税対象額は次のように計算します。

 

課税対象額　＝　（保険金＋配当金－払込保険料－50万円）×　1/2